10月份减税降费成效明显 更大规模举措正在路上

  题要:10月份,税收收入同比下降5.1%,多项减税政策开始落实到位,企业税负明显降低。近期,中央一系列重要会议发出明确的政策信号:推进增值税等实质性减税,而且要简明易行好操作,增强企业获得感;对小微企业、科技型初创企业可实施普惠性税收免除——

  财政部最新数据显示,10月份财政收入出现今年以来首次同比下降,反映出减税降费成效明显。

  推进增值税等实质性减税、加大简政减税降费力度……中央一系列明确的政策信号提振了市场和企业信心。下一步,减税降费应该从哪些方面加大力度,如何让企业更有获得感?就相关问题,经济日报·中国经济网记者采访了专家学者。

  财政收入首现同比下降

  今年以来,财政收入保持较快增速,尤其是上半年财政收入增幅高于GDP增幅,受到社会关注。对此,财政部部长刘昆此前解释,GDP增速以不变价计算,财政收入增速以现价计算,不能直接对比;减税政策效应显现需要一定的时间。

  “我们在年初编制预算时已经预料到,今年上半年财政收入会保持一定增速,但下半年增速将回落。”刘昆说。

  实际上,自6月份起,全国财政收入就由前5个月的两位数或者接近两位数增速开始明显放缓。最新发布的10月份数据印证了刘昆所述预测趋势。10月份,全国一般公共预算收入15727亿元,同比下降3.1%;全国一般公共预算收入中的税收收入13464亿元,同比下降5.1%。

  “10月份财政收入加速了下降趋势,尤其是税收收入同比下降5.1%,这主要是减税效应的体现,多项减税政策开始落实到位,企业税负明显降低。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示。

  国家税务总局局长王军在分析今年以来税收情况时也表示,今年前10个月,税务部门组织税收收入124046亿元(已扣减出口退税),增幅为10.7%,但5月1日实施增值税税率调降等系列减税举措前后增幅变化明显。前4个月税收收入增幅为16.8%,后6个月税收收入增幅回落到6.4%。

  “今年后两个月,随着个人所得税减税和提高出口退税率效应进一步显现,全年减税规模将大于计划规模,全年税务部门组织的税收收入增幅将继续回落,预计与现价GDP增幅大体相当。”王军说。

  减税降费政策在拉低财政收入增速的同时,也起到了促进经济增长的重要作用。根据国家统计局最新数据,从环比速度看,10月份固定资产投资(不含农户)增长0.44%。其中,民间固定资产投资341343亿元,同比增长8.8%。“在投资增长的环境下税收减少,这是利好信号,意味着减税对拉动经济产生了积极效应,形成良性循环。”李旭红分析。

  为何一些企业仍“不解渴”

  近年来,我国持续推进减税降费,2018年继续实施积极的财政政策。除年初确定的全年减税降费1.1万亿元政策措施外,又出台了促进实体经济发展、支持科技创新等一系列措施,预计全年减税降费规模将超过1.3万亿元,政策效应正在不断显现。

  最新数据显示,截至今年9月底,深化增值税改革三项措施合计减税2386亿元,有力助推了经济发展和民生改善。受降低增值税税率政策和办理留抵退税影响,工业增值税增速从5月份的20.2%下降至9月份的-8.3%,通用设备、专用设备、通信设备等高端制造业税收增速从上半年的11.8%、13.1%、7.6%下降为第三季度的-5.2%、-7.3%、-5.5%。

  支持“双创”税收优惠政策精准发力。今年以来,包括放宽享受减半征收企业所得税优惠的小型微利企业标准等一系列优惠政策,为促进创新创业,推动实体经济转型升级和增强社会创造力营造了良好环境。

  王军近日在民营企业税收座谈会上表示,今年前三季度,减税特别是民营企业减税情况主要体现“三个受益”:一是小微企业受益。支持小微企业发展税收优惠政策共减税1437亿元,同比增长41.3%。二是大型民营企业受益。税务总局重点服务的732户大型民营实体企业集团合计减税714亿元,同比增长19.3%。三是创新型企业受益。支持科技创新税收优惠政策共减税4016亿元,同比增长22.6%。

  尽管减税降费释放了很大的改革红利,但不少企业还是有“不够解渴”的感觉。李旭红认为,企业税收负担与经济周期波动有关,经济增速减缓时期,由于面临市场、经营压力,收入减少,但企业原本承担的固定成本不变,可变成本也没有显著减少,营利能力、营运能力及偿债能力均面临挑战,“此时,在税收政策不变的前提下,企业对于税收负担的感受尤为明显”。

  “这其中有很多原因,减税减的是名义税率、法定税率,实际税负是否下降了要考虑征收率的变化,减税政策并不能保证所有企业的实际税负都不上涨。”中国社科院财经战略研究院研究员张斌认为。

  推动进一步实质性降负

  面对企业降负需求,如何进一步推进减税降费,让更多企业感到“解渴”?近期,中央一系列重要会议发出了明确的政策信号,推进增值税等实质性减税,而且要简明易行好操作,增强企业获得感;对小微企业、科技型初创企业可实施普惠性税收免除……

  刘昆日前表示,财政部门将着眼增强发展后劲,强化“放水养鱼”意识,研究实施更大规模减税和更为明显降费,更好促进实体经济健康发展。

  “下一步应继续加大减税力度,尤其应通过降低增值税税率,小微企业普惠式减税,创新驱动等税收激励政策,进一步巩固减税政策对激活市场活力、促进经济增长所发挥的积极效应。”李旭红说。

  目前,我国增值税税率主要为16%、10%及6%三档。专家普遍认为,16%的税率还有下降空间。“降低增值税税率应与简并税率一并考虑,世界上大多数国家的增值税税率为1档至2档,我国增值税制度也可以进一步通过简并税率,使税制更为简明,可操作。”李旭红说。

  张斌也认为,增值税作为中国的第一大税种,从“稳增长”的角度看,降低增值税税率是加大减税力度的必然选择。

  “如果将增值税税率的降低与简并税率一同考虑,有助于降低企业的税收遵从成本,减少调整的次数。此外,由于增值税具有中性原则,是普遍征收的消费课税,因而增值税税率的下降可实现普惠式减税。”李旭红说。

  如何扩大小微企业普惠式减税很受关注。“建议扩大小微企业的增值税减税规模,通过提高增值税的免税额、给予中小企业信用担保机构免征增值税等方式,实现为小微企业减税及促进为小微企业融资。小微企业所得税10%的优惠税率可以进一步扩大覆盖范围。同时,考虑到小微企业财务力量薄弱这一实际情况,可予以免税期或税额直接减免式的减税,使小微企业税收优惠简易落地。”李旭红认为。

  在张斌看来,当前减税降费的主要措施,应该首先考虑降低社保费率,“名义费率偏高和征收率提高的问题迫切需要解决,而且降低社保费率对于降成本和稳就业都具有重要作用。未来,应考虑采取多种措施筹集养老保险资金,不应过度依赖劳动报酬”。

  “当前,减税降费已经出台了一系列政策,关键是贯彻落实。一方面税务机关通过简便征管程序,优化营商环境,有助于政策落地;另一方面企业应加强税务管理,准确把握政策方向,精准落实减税政策,降低企业税收负担,以解决现实困难。”李旭红说。

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